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Indicadores de Carteira de Crédito

  • Foto do escritor: FpM
    FpM
  • 30 de mar. de 2021
  • 2 min de leitura

Atualizado: 12 de set. de 2022

Um dos assuntos mais importantes em gestão financeira é a política de crédito praticada com os clientes. O pagamento a prazo e parcelado impulsiona vendas, por outro lado, impacta em necessidade de capital de giro (NCG), que pode afetar a viabilidade da empresa.


Um dos principais índices para avaliar a política de crédito é o prazo médio de recebimentos (PMR), que mede a relação entre valores a receber e a receita bruta (faturamento). O PMR, medido em dias, também é chamado de prazo médio de contas a receber, ou prazo médio de clientes.

PMR = (contas a receber / receita bruta) x 360


Outros índices importantes em crédito estão relacionados com a inadimplência e atrasos de pagamentos. Toda organização pretende que ela seja zero, mas sabemos que a tarefa de avaliação de crédito não é trivial, sempre existindo risco do pagamento não se efetivar ou ser efetuado em outras datas.

Controlando Contas a Receber - Inadimplência

Um índice alto de inadimplência e atrasos pode indicar a necessidade de melhoria da análise de crédito. Exemplos de medidas:

  • IAG (índice de atraso geral) – que mede ao atraso geral em relação ao total do contas a receber

  • Over90 – são as operações com mais de 90 dias de atraso no pagamento.

  • PDD (PECLD) - provisão para devedores duvidosos (perdas estimadas para créditos de liquidação duvidosa), reflete a inadimplência esperada - quanto menor este índice, melhor.

Podemos associar o nº de dias de atraso com a inadimplência, estabelecendo um “ranking de risco" para os clientes. Esta informação pode ser útil na renovação do crédito e até mesmo na flexibilização de prazos, se o cliente apresentar um bom histórico de pagamentos. Por exemplo:

Classe de Risco de Crédito x Dias de Atraso

Cada negócio e mercado de atuação tem suas características, tornando a determinação e o acompanhamento da política de crédito fundamentais para uma operação saudável, já que são indicativos de risco.


Sua empresa concede prazos de pagamento condizentes com suas necessidades financeiras? Você analisa como se comportam os clientes quanto às datas de vencimento? Como está sua carteira? Você tem um relatório de cobrança?


Estes são alguns pontos devem ser levados em conta ao elaborar a política de crédito da empresa.

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